企业经济效益[de]重点体现是财务目标，财务目标[de]实现在于财务控制，设计和组织实施适合本企业[de]财务目标体系及其控制方式方法是保证财务目标实现[de]技术手段。我们在一个纺织企业里设计和组织实施财务目标控制，使这个企业第一年实现利税261.9万元、利润20.5万元，第二年分别达到488万元和108.9万元，第三年分别达到573万元和200.3万元。财务目标控制是贯穿于企业全面[de]，全方位[de]，全员[de]，全过程[de]控制，本文只限于在以下两方面做简要介绍：
财务目标[de]滚动控制
企业在一个经营期间[de]财务目标是年度目标利润，目标利润[de]实现是由生产成本，原材料采购成本，销售收入，销售费用，财务费用等指标来保证[de]。为便于实行财务控制[de]操作，我们归纳了以下公式：
1、目标利润=目标销售收入利润率×目标销售收入
2、目标销售收入利润率=当年生产目标利润十年初结存产品[de]利润／当年生产[de]销售价产值十结构产品预计销售收入
3、当年生产[de]目标利润=Σ（各产品目标产量标准品单价×目标质量）一目标成本一各项目标费用
4、目标成本=Σ（各产品目标产量×目标单耗×目标单价）十目标制造费用
按照上述公式，把企业[de]经营管理纳入了实行目标控制[de]轨道，对全部[de]生产经营活动实行了定量[de]控制管理。在上述公式中，应用[de]是目标利润=目标销售收入一目标成本费用这一基础原理，而主要[de]控制方式是实行滚动控制，主要内容是以年度利润为目标，把生产和经营活动[de]工作目标分解为阶段性执行目标，按时间进度控制工作进度，在分阶段[de]执行目标上，个别指标结果往往有超前或落后，就要通过实施控制使其进度趋同。滚动控制形成[de]是累进目标利润累进销售收入一累进目标成本一累进目标费用。这样，滚动控制目标从空间上纵贯全企业上下、分为大目标、中目标、小目标；从时间上目标指标累进日旬月季年，分为年目标，季目标，月目标。整个滚动控制过程是由四个层次，六个环节来实施[de]。
四个层次是： 六个环节是：
1、预算目标。这是一个自下而上预报指标，形成预算方案[de]过程。由控制中心在搜集大量成本、利润有关数据资料[de]基础上，发动企业由下而上预报经营期内工作目标，控制中心在汇总时考虑各种影响因素，据以预测出经营期内[de]成本费用和利润目标，报决策层研究确定。
2、确定目标。决策层根据预测[de]目标，召集中层管理干部讨论论证，进行方案[de]优化选定，经确定后公布目标，明确保证决议，明确目标责任，明确激励和奖惩办法。
3、分解控制。是根据确定[de]目标对成本和利润[de]组成指标层层分解。进一步明确下达到执行层和落实层，在执行目标[de]时间和进度上加以控制。
4、落实控制。是分解指标[de]进一步细化落实，使分解指标落实到工作终点，指标分劈到各项数据终点。
5、反馈。从目标落实点[de]基层起，在目标执行过程中逐级及时地把目标进度反映上来，提供出各种工作信息，报告各阶段上[de]目标执行结果。 [1] [2] 下一页 |